Blog

Kto ma obowiązek rozliczenia się z podatku za pracę za granicą?

Niemcy

Rozliczenie z podatku przed niemieckim urzędem skarbowym jest obowiązkowe gdy:

otrzymasz wezwanie do rozliczenia
otrzymujesz niemiecką emeryturę, emeryturę po zmarłym mężu lub sierocą (pełnoletnie dzieci);
uzyskujesz świadczenia w miejsce dochodów, np. zasiłki chorobowe, zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld I), zapomogę Elterngeld, urlop macierzyński
masz III klasę podatkową
prowadzisz działalność gospodarczą w Niemczech – Gewerbe.
W Niemczech można rozliczać się do 4 lat wstecz.

Termin składania deklaracji.

W zależności od tego, czy ciąży na nas obowiązek rozliczenia, czy dobrowolnie występujemy o zwrot podatku, inny jest limit na złożenie dokumentów. I tak w przypadku osób, dla których oddanie oświadczenia jest obligatoryjne, termin mija 31.07. To stosunkowo nowa zmiana, jeszcze rok temu ostateczny termin mijał z końcem maja. Pozostali pracownicy mają znacznie więcej czasu.

Austria

Podatnik, który przepracował w Austrii ponad 6 miesięcy, a jego austriackie dochody z danego roku stanowią więcej niż 90% wszystkich dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym ma obowiązek rozliczenia się. W Austrii można rozliczać się do 5 lat wstecz.

Belgia

Każda osoba pracująca legalnie w Belgii ma obowiązek rozliczyć się przed belgijskim urzędem skarbowym. W Belgii można rozliczać się do 3 lat wstecz.

Zwrot podatku z Belgii oraz ulgi można uzyskać gdy dochody z Belgii stanowią minimum.

75 % łącznego dochodu. W trakcie rozliczenia należy zatem udokumentować wszystkie dochody z innych krajów.

Belgijski Urząd Skarbowy Federale Overheidsdienst Financien, w odpowiednim czasie wyda decyzję o wysokości należnego zwrotu podatku i wyśle pieniądze na konto w Polsce lub Belgii.

Osoby zameldowane w Belgii muszą złożyć deklarację podatkową za rok 2020 do 30 czerwca 2021. Osoby nie mające stałego meldunku w Belgii, pracujący w tym kraju, powinni złożyć deklarację do 31 grudnia 2023. W przypadku nie złożenia deklaracji w wymaganym terminie urząd może wyznaczyć karę w wysokości od 50 do 1250 euro.

Aangifte In de Belasting van niet-inwoners

Aangifte In de Belasting van niet-inwoners to dokument, który otrzymuje się z belgijskiego urzędu w październiku lub listopadzie. Dokument ten trzeba podpisać i dosłać do belgijskiego urzędu, by rozliczyć podatek z Belgii. W przypadku wspólnego rozliczenia dokument musi być podpisany przez obojga małżonków. Formularz otrzymuje się na adres belgijski pracodawcy lub adres miejsca czasowego zamieszkania klienta w Belgii. Formularze nie są wysyłane do Polski.

Podstawowe ulgi przysługujące podczas rozliczenia.

• Ulga na dzieci –warunkiem uzyskania ulgi są: dochody uzyskane w Belgii stanowiące 75% wszystkich dochodów podatnika, kwota dochodu nie przekracza kwoty wolnej od podatku w danym roku podatkowym (6130 euro brutto), dochody są wyższe od dochodów małżonki/a w Polsce
• Ulgę na dziecko pracujące – warunkiem jest wspólne zameldowanie z dzieckiem oraz dochody dziecka, które nie mogą przekroczyć kwoty 3140 euro (gdy rodzice pozostają w związku małżeńskim) lub 4530 euro (w przypadku samotnych rodziców
• Ulga na niepracującą lub mało zarabiającą żonę
• dodatek na dzieci do lat 18
• dodatek na żonę, która jest zakwalifikowana do trwałego inwalidztwa lub niepełnosprawna,
• dodatek na dzieci specjalnej troski, niepełnosprawne lub ze stwierdzonym trwałym inwalidztwem.

Rozliczenie z podatku przed niemieckim urzędem skarbowym jest obowiązkowe gdy:

• otrzymasz wezwanie do rozliczenia
• otrzymujesz niemiecką emeryturę, emeryturę po zmarłym mężu lub sierocą (pełnoletnie dzieci);
• uzyskujesz świadczenia w miejsce dochodów, np. zasiłki chorobowe, zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld I), zapomogę Elterngeld, urlop macierzyński
• masz III klasę podatkową
• prowadzisz działalność gospodarczą w Niemczech – Gewerbe.